出口退稅是指對(duì)出口商品已征收的國(guó)內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國(guó)際慣例。納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對(duì)于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，就會(huì)產(chǎn)生少征多退的問(wèn)題，于是就有了計(jì)算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。出口退稅涉及的稅種只限于增值稅和消費(fèi)稅。徐匯區(qū)外貿(mào)公司出口退稅費(fèi)用
我國(guó)出口退稅主要實(shí)行兩種辦法：一是對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅和退稅的辦法，就是對(duì)出口貨物的銷售環(huán)節(jié)采取免征增值稅的措施，對(duì)出口貨物在前各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅的予以退稅；二是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對(duì)出口貨物本道環(huán)節(jié)采取免征增值稅的措施，對(duì)出口貨物所采購(gòu)的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對(duì)未抵減完的部分再予以退稅。出口退稅的稅收政策可以增加企業(yè)資金。楊浦區(qū)紡織品出口退稅手續(xù)費(fèi)生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口退稅時(shí)的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物。
出口退稅需要注意什么，都有哪些坑。1、“產(chǎn)能不足”涉嫌虛開(kāi)：如果供應(yīng)商被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“產(chǎn)能不足”，生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)從上游供應(yīng)商采購(gòu)貨物并出口，無(wú)法辦理出口退稅，需要視同內(nèi)銷，繳納增值稅。這種情況下，尤其是外貿(mào)企業(yè)，選擇供應(yīng)商要小心，仔細(xì)檢查生產(chǎn)能力，并關(guān)注交易過(guò)程的及時(shí)跟蹤，2、假自營(yíng)、真代理：外貿(mào)企業(yè)以自營(yíng)的名義進(jìn)行出口，所產(chǎn)生的法律責(zé)任將由自己承擔(dān)。如果被認(rèn)定為“假自營(yíng)、真代理”，企業(yè)將難以通過(guò)行政救濟(jì)途徑進(jìn)行權(quán)利的救濟(jì)。
出口退稅制度的特點(diǎn)，調(diào)節(jié)職能的單一性：我國(guó)對(duì)出口貨物實(shí)行退（免）稅，意在使企業(yè)的出口貨物以不含稅的價(jià)格參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這是提高企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的一項(xiàng)政策性措施。與其他稅收制度鼓勵(lì)與限制并存、收入與減免并存的雙向調(diào)節(jié)職能比較，出口貨物退（免）稅具有調(diào)節(jié)職能單一性的特點(diǎn)。間接稅范疇內(nèi)的一種國(guó)際慣例：世界上有很多國(guó)家實(shí)行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對(duì)出口貨物實(shí)行“零稅率”而言，各國(guó)都是一致的。為奉行出口貨物間接稅的“零稅率”原則，有的國(guó)家實(shí)行免稅制度，有的國(guó)家實(shí)行退稅制度，有的國(guó)家則退、免稅制度同時(shí)并行，其目的都是對(duì)出口貨物退還或免征間接稅，以使企業(yè)的出口產(chǎn)品能以不含間接的價(jià)格參與國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。出口貨物退（免）稅政策與各國(guó)的征稅制度是密切相關(guān)的，脫離了征稅制度，出口貨物退（免）稅便將失去具體的依據(jù)。經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)是企業(yè)申辦出口退稅登記的基本條件。
出口退稅適用的主體（1）出口企業(yè)，具體指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。（2）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)（使用增值稅零稅率）的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人。（3）符合條件的代國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)[3]。以上按照經(jīng)營(yíng)類型劃分，可以具體分為生產(chǎn)型企業(yè)、外貿(mào)型企業(yè)和外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理出口退稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。崇明區(qū)機(jī)電產(chǎn)品出口退稅費(fèi)用
出口退稅代理公司要擁有對(duì)外辦理購(gòu)銷業(yè)務(wù)跟貨款結(jié)算的能力。徐匯區(qū)外貿(mào)公司出口退稅費(fèi)用
出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專門使用的發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。徐匯區(qū)外貿(mào)公司出口退稅費(fèi)用