北侖區(qū)定制稅收籌劃建議

在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內資企業(yè)所得稅核算的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。 企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務的實體；而分公司是不具有法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構盈虧、分支機構是否享受優(yōu)惠稅率等。稅收籌劃可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。北侖區(qū)定制稅收籌劃建議

稅負輕重，將對企業(yè)投資決策產生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，主要從投資方向、投資地點、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮，進行優(yōu)化選擇。從投資方式來看，企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資。間接投資是指對或等金融資產的投資。稅法規(guī)定，購買國庫券取得的利息收入可免交企業(yè)所得稅，購買企業(yè)取得的收入需繳納所得稅，購買取得的股利為稅后收入不交稅，但風險較大。這就需要企業(yè)進行權衡。直接投資涉及的稅收問題更多，需面臨各種流轉稅、收益稅、財產稅和行為稅等。當企業(yè)選擇直接投資時，還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進行比較。鎮(zhèn)海區(qū)智能稅收籌劃顧問國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)往往有眾多稅收優(yōu)惠。

割裂稅種之間的內在聯(lián)系。每一種稅看起來是的，有單獨的條例和實施細則，而事實上它們通過經濟行為這一載體，有著或多或少的內在聯(lián)系。關于這一點，通過企業(yè)所得稅計算應納稅所得額的簡單計算公式可以直觀地看出。應納稅所得額=收入總額-準予扣除的成本、費用、損失等-消費稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等。當我們對公式中涉及的流轉稅進行籌劃時，只有當減少的流轉稅的稅負高于企業(yè)所得稅稅負時，減輕稅收負擔的目的才能達到。否則就有可能經過籌劃少交了某些流轉稅，而后可能繳了更多的企業(yè)所得稅。

分攤費用，企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地攤入，從而實現限度的避稅。常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法，我們就可總結出普遍的規(guī)律：無論采用哪一種分攤，只要讓費用盡早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那么就越能夠限度地達到避稅的目的。至于哪一種分攤方法能夠幫助企業(yè)實現限度地避稅目的，需要根據預期費用發(fā)生的時間及數額進行計算、分析和比較并后確定。稅收籌劃需要遵守相關法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定。

經營過程中的稅收籌劃，企業(yè)財務政策是指依照國家規(guī)定所允許的成本核算方法、計算程序、費用分攤、利潤分配等一系列規(guī)定進行企業(yè)內部核算活動。通過有效的稅收籌劃，使成本、費用和利潤達到佳值，實現減輕稅負的目的。應當注意到，企業(yè)財務政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財務政策上要有前瞻性。有利于實現國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實；2、有利于增加財政收入；3、有利于增加國家外匯收入4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。在正確的指導下，稅收籌劃才能發(fā)揮其應有的作用。北侖區(qū)定制稅收籌劃建議

要及時糾正并采取補救措施，確保稅務籌劃活動合法合規(guī)。北侖區(qū)定制稅收籌劃建議

輕視稅務部門的反籌劃能力。盡管我國稅務部門經過近幾年的努力，人員素質有所提高，裝備水平也有所改善，但相對于納稅人而言，仍然存在業(yè)務素質倒掛的現象，正是這一倒掛現象，使有些操作者把稅收籌劃理解為高水平的財務造假，通過造假大肆進行偷稅、漏稅和騙稅。這些玩火的做法，不是真正意義上的稅收籌劃，終會受到法律的制裁。如果我們一味地強調籌劃的合法性，不服從稅務機關的管理，就會終在行動上引發(fā)和稅務機關的，將籌劃行為升級為抗稅行為。在認識方面的另外一個陷阱是：認為稅收籌劃就是進行巧妙偷稅、逃稅或騙稅；就是將偷漏稅手法翻新；就是通過搞點關系，走點路子，走走門子，少繳點，少罰點，這樣的認識是極端錯誤的，會直接導致違法、違規(guī)行為。北侖區(qū)定制稅收籌劃建議