蘇州咨詢代理記賬市面價

來源: 發(fā)布時間:2023-02-02

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您:遞延所得稅一般如何計算呢?

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

應予說明的是,企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅,一般應當記入所得稅費用,但以下兩種情況除外:

一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的,由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益,不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)

例如,某企業(yè)持有一項可供出售金額資產(chǎn),成本為1000萬元,會計期末,其公允價值為1500萬元,如計稅基礎仍維持1000萬元不變,該計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元即為應納稅暫時性差異。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設除該事項外,該企業(yè)不存在其他會計與稅收之間的差異,那么需要確認遞延所得稅負債125萬。

二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債,其賬面價值與計稅基礎不同,應確認相關遞延所得稅的,該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或是記入合并當期損益的金額,不影響所得稅費用。 代理記賬一個月收費多少?蘇州咨詢代理記賬市面價

企業(yè)上繳的協(xié)會會費,康挺財稅代理記賬公司會計是如何處理的呢?


管理費用-會費。


行業(yè)協(xié)會的會費收入計入“會費收入--非限定性收入或限定性收入”科目。


付給協(xié)會的會費做在管理費用-其他管理費用,但是發(fā)票不能是收據(jù)。


協(xié)會會費會計分錄:分錄為借:銀行存款貸:會費收入--非限定性收入或限定性收入。


根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。”

社會團體會費票據(jù),指依法成立的社會團體享會員收取會費時開具的憑證。以該組織開具的《全國性設團體會費統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證。 姑蘇區(qū)代理記賬服務費代理記賬收費有標準嗎?

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您:資本公積轉增資本過程中,原資本溢價部分可以轉增資本嗎?

資本公積轉增資本在企業(yè)日常經(jīng)營中比較常見,但并不是所有的資本公積都可以轉增資本。由于形成資本公積的情形很多,情況不同,涉及的稅務處理也不同。

屬于原資本溢價部分可以轉增資本且不涉及企業(yè)所得稅情形

根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第四條“被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎”規(guī)定,資本溢價形成的資本公積稅務上不確認收入,自然就不繳納企業(yè)所得稅,當然也不能增加投資方的長期股權投資計稅成本。

 會計賬務處理:

 借:資本公積——資本溢價

     貸:實收資本(股本)。

代理記賬之合伙人的應納稅所得額如何分配?

根據(jù)(財稅〔2008159號)規(guī)定,應按照以下原則確定應納稅所得額:

1合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。

2合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。

3協(xié)商不成的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。

4無法確定出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。

簡單來說,分配規(guī)則按以下順序優(yōu)先選擇:1合伙協(xié)議約定比例——2合伙人協(xié)商比例——3出資比例——4合伙人平均。

特別提醒大家:合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。 蘇州工業(yè)園區(qū)哪家代理記賬服務好?

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您:“低值易耗品”和“出租出借包裝物”在“新準則”中的會計處理

  對于具有預付性質的費用支出,新會計準則并沒有完全予以取消,只是不再單獨出現(xiàn)“待攤費用”字樣,不再使用該科目而已,只要企業(yè)的相關經(jīng)濟業(yè)務符合新準則中關于“資產(chǎn)”的定義,仍然可以將其列入資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)方。

執(zhí)行日“待攤費用”余額不必調整;但其中的“待攤費用”余額如果不屬于上述情況可列入“預付款項”進行核算,只能計入執(zhí)行日的當期損益。我們列舉具體業(yè)務分析如下:

  1.對“低值易耗品”和“出租出借包裝物”的會計處理

  (1)本科目核算企業(yè)周轉材料的計劃成本或實際成本,包括包裝物、低值易耗品,以及企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木模板、腳手架等;但對企業(yè)的包裝物、低值易耗品,也可以單獨設置“包裝物”、“低值易耗品”科目。

  (2)本科目可按周轉材料的種類,分別設置在庫、在用和攤銷明細科目進行明細核算。 為什么有的公司代理記賬收費很高?姑蘇區(qū)代理記賬服務費

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代理記賬之土地增值稅的9個涉稅風險

1、申請注銷前未按土地增值稅相關應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。

2、在預售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。

3、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權轉移的,未視同銷售申報納土地增值稅。

4、預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。

5、增值稅和土地增值稅預繳計稅依據(jù)不匹配。

6、達到應清算或可清算條件而未進行清算。

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營,未申報繳納土地增值稅。

8、轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時,對未辦理土地使用權證而轉讓土地的情況,未計算繳納土地增值稅。

9、在轉讓土地權屬時,轉讓價格明顯偏低且無正當理由,少申報繳納土地增值稅。 蘇州咨詢代理記賬市面價

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