出口退稅的會計(jì)處理1．貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）做如下會計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）；貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款——出口退稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。5．收到退稅款時的會計(jì)處理借：銀行存款；貸：其他應(yīng)收款出口退稅。出口退稅增加了企業(yè)的資金，而資金對企業(yè)而言就是血液，至關(guān)重要。松江區(qū)小規(guī)模企業(yè)出口退稅時間
出口退稅的附送材料1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證， 是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。4、結(jié)匯水單或收匯通知書。5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。7、產(chǎn)品征稅證明。8、出口收匯已核銷證明。9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。上海小規(guī)模企業(yè)出口退稅需要什么出口退稅的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。
很多的制造公司，會去選擇出口退稅代理公司，因?yàn)橐ツ玫竭M(jìn)出口權(quán)才能從事外貿(mào)，而在這個過程中，無法用公司的名義去做出口退稅。所以較好的辦法就是代理出口，同時代理出口的話，出口退稅的復(fù)雜流程也由代理公司完成，很多的企業(yè)對出口退稅都不太了解，出口退稅代理公司能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展和進(jìn)步貢獻(xiàn)自己的專業(yè)力量。出口退稅代理公司的硬性條件，首先的一項(xiàng)條件是有經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)；然后需要持有依法核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照；出口退稅代理公司必須有單獨(dú)經(jīng)濟(jì)核算能力，出口退稅代理公司需要擁有完整的會計(jì)工作體系，并且出口退稅代理公司在銀行開設(shè)單獨(dú)帳戶,是單獨(dú)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃與資金平衡表的，擁有對外辦理購銷業(yè)務(wù)跟貨款結(jié)算的能力。經(jīng)營年限較久的出口退稅代理公司通常都有強(qiáng)大平臺，依據(jù)雄厚的資金。出口退稅代理公司會進(jìn)行相應(yīng)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和流程積累，這樣毅力，就可以依托與相應(yīng)地區(qū)的海關(guān)、商檢良好的合作關(guān)系，與上下游企業(yè)一同實(shí)行貿(mào)易聯(lián)盟，達(dá)到雙贏。
出口退稅的納稅籌劃：納稅籌劃對企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用。在退稅率不斷調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營方式不斷變化的情況下，不同的稅收籌劃方式可以使企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?！懊?、抵、退”政策適用于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，“先征后退”政策適用于外貿(mào)企業(yè)出口貨物，即兩類企業(yè)在依據(jù)和核算方法上存在差異出口退稅。進(jìn)出口稅務(wù)籌劃出口商向國外轉(zhuǎn)口貨物一般有三種方式：辦理進(jìn)出口權(quán),出口退稅公司,進(jìn)出口退稅公司一是通常申報(bào)進(jìn)口的外國料件應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅，經(jīng)加工轉(zhuǎn)口后申請退稅，進(jìn)口來料加工，即在生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)，可申請出口退稅，加工后繳納增值稅，再出口。第三，在來料加工方式下，免征加工費(fèi)增值稅，而對消費(fèi)的國內(nèi)來料，不能享受出口退稅。從企業(yè)的角度來看，應(yīng)摒棄前兩種稅收籌劃方式，是否應(yīng)采用后兩種方式還需要詳細(xì)分析?？傊?，不同的貿(mào)易經(jīng)營方式或不同的退稅計(jì)算方法對企業(yè)的成本、收益和現(xiàn)金流量都有很大的影響。對中小企業(yè)來說，如果不能在退稅申報(bào)前對當(dāng)期的免稅額和免稅額進(jìn)行納稅籌劃，那么可通過代理出口的方式獲得更多退稅優(yōu)惠，這對中小企業(yè)更為有利。我國的出口貨物退（免）稅制度是參考國際上的通行做法，在多年實(shí)踐基礎(chǔ)上形成的、自成體系的專項(xiàng)稅收制度。
出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物/勞務(wù)/服務(wù)退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅或消費(fèi)稅?？芍?，出口退稅涉及的稅種只限于增值稅和消費(fèi)稅；納稅人出口貨物/勞務(wù)/服務(wù)等，增值稅稅率為零，另有規(guī)定的除外。出口退稅的稅收政策，可保證中資企業(yè)出口的貨物/勞務(wù)/服務(wù)以不含國內(nèi)增值稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場，增強(qiáng)價(jià)格競爭優(yōu)勢。出口退稅增加了企業(yè)的資金，而資金對企業(yè)而言就是血液，至關(guān)重要。各個稅務(wù)局采取各種措施，優(yōu)化營商環(huán)境，加快企業(yè)辦理出口退稅的周期。在國際市場需求規(guī)模一定的情況下，出口商品競爭力是影響出口規(guī)模的主要因素。徐匯區(qū)機(jī)電產(chǎn)品出口退稅到賬時間
出口退稅是指退還出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。松江區(qū)小規(guī)模企業(yè)出口退稅時間
出口退稅需要注意什么，都有哪些坑。1、“產(chǎn)能不足”涉嫌虛開：如果供應(yīng)商被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“產(chǎn)能不足”，生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)從上游供應(yīng)商采購貨物并出口，無法辦理出口退稅，需要視同內(nèi)銷，繳納增值稅。這種情況下，尤其是外貿(mào)企業(yè)，選擇供應(yīng)商要小心，仔細(xì)檢查生產(chǎn)能力，并關(guān)注交易過程的及時跟蹤，2、假自營、真代理：外貿(mào)企業(yè)以自營的名義進(jìn)行出口，所產(chǎn)生的法律責(zé)任將由自己承擔(dān)。如果被認(rèn)定為“假自營、真代理”，企業(yè)將難以通過行政救濟(jì)途徑進(jìn)行權(quán)利的救濟(jì)。松江區(qū)小規(guī)模企業(yè)出口退稅時間