出口退稅的貨物必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關(guān)口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物,除另有規(guī)定者外,不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算,也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退(免)稅。委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理出口,承擔出口盈虧的企業(yè)。徐匯區(qū)小規(guī)模納稅人出口退稅費用
出口退稅,一般分為兩種退還進口稅即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時,退還其已納的進口稅。退還已納的國內(nèi)稅款退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報關(guān)出口時,退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅,有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用。中國出口退稅要求出口貨物在增值稅、消費稅的征收范圍之內(nèi)。該范圍包括所有的增值稅應(yīng)稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品,注意當中不包括直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者所收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品。中國的出口退稅政策擁有“未征不退”的特點,并且只對已經(jīng)征收過增值稅及消費稅的出口貨物退還其已納稅額或免征其應(yīng)納稅額,對于未征收過增值稅與消費稅的出口貨物則暫時沒有退稅資格。徐匯區(qū)小規(guī)模納稅人出口退稅費用出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣,出口退稅,退的是進項稅額;其他退稅,退的是應(yīng)納稅額。
出口退稅審核系統(tǒng)是出口退稅管理系統(tǒng)的重點,是出口退稅業(yè)務(wù)比較全的納入電子化管理的標志,只供退稅機關(guān)使用。完成退稅機關(guān)出口退稅的審核審批及管理工作,主要包括八個部分:管理服務(wù)、外貿(mào)企業(yè)退稅管理、生產(chǎn)企業(yè)退稅管理、退稅審批、單證開具、檢查監(jiān)控、統(tǒng)計分析、系統(tǒng)維護。出口退稅審核系統(tǒng)歷經(jīng)單機版、一期網(wǎng)絡(luò)版、二期網(wǎng)絡(luò)版的開發(fā)應(yīng)用歷程,目前的二期網(wǎng)絡(luò)版系統(tǒng)可有效支持基于廣域網(wǎng)的省級數(shù)據(jù)集中應(yīng)用模式,采用采用微軟的主流開發(fā)工具VC++ 6.0、VB 6.0、VB Script,數(shù)據(jù)庫采用MS SQL Server 7/2000。其為了系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全及可靠,采用了多層用戶認證安全模式,即開放給用戶的系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫用戶均只配給較小權(quán)限,對系統(tǒng)的任何資源智能讀取,并且對所有用戶可見的有關(guān)的安全數(shù)據(jù)全部進行了加密。為了實現(xiàn)異種數(shù)據(jù)庫支持,系統(tǒng)將對數(shù)據(jù)庫訪問的部分利用COM技術(shù)進行了二次封裝,無論何種數(shù)據(jù)庫,只需對COM進行開發(fā),而系統(tǒng)主程序及業(yè)務(wù)邏輯實現(xiàn)部分不需要任何改變。
出口退稅預申報,申報要求:出口單位在規(guī)定期限內(nèi),收齊出口貨物退稅所需的有關(guān)單證,使用國家稅務(wù)總局認可的出口貨物退稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù),如實填寫出口貨物退稅申報表,向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出H貨物退稅手續(xù)。逾期申報的,除另有規(guī)定外,稅務(wù)機關(guān)不再受理該筆出H貨物的退稅申報,該補稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補征稅款。預審:出口單位申報出口貨物退稅時,稅務(wù)機關(guān)及時予以接受并進行初審。經(jīng)初步審核,出口商報送的申報資料、電子申報數(shù)據(jù)及紙質(zhì)憑證齊全的,將繳款書信息(輸人數(shù)據(jù)庫)與報關(guān)單信息(出H)分別輸入退稅申報專門使用的程序后,制成出口退稅預審軟盤,報送稅務(wù)機關(guān)進行預審。預審通不過的,稅務(wù)機關(guān)不予受理該筆出口貨物的退稅申報,并要當即向出口單位提出改正、補充資料、憑證的要求。企業(yè)應(yīng)撤銷該退稅單證,并調(diào)整申報數(shù)據(jù)。經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)是企業(yè)申辦出口退稅登記的基本條件。
很多的制造公司,會去選擇出口退稅代理公司,因為要去拿到進出口權(quán)才能從事外貿(mào),而在這個過程中,無法用公司的名義去做出口退稅。所以較好的辦法就是代理出口,同時代理出口的話,出口退稅的復雜流程也由代理公司完成,很多的企業(yè)對出口退稅都不太了解,出口退稅代理公司能夠為企業(yè)發(fā)展和進步貢獻自己的專業(yè)力量。出口退稅代理公司的硬性條件,首先的一項條件是有經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù);然后需要持有依法核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照;出口退稅代理公司必須有單獨經(jīng)濟核算能力,出口退稅代理公司需要擁有完整的會計工作體系,并且出口退稅代理公司在銀行開設(shè)單獨帳戶,是單獨編制財務(wù)收支計劃與資金平衡表的,擁有對外辦理購銷業(yè)務(wù)跟貨款結(jié)算的能力。經(jīng)營年限較久的出口退稅代理公司通常都有強大平臺,依據(jù)雄厚的資金。出口退稅代理公司會進行相應(yīng)的團隊建設(shè)和流程積累,這樣毅力,就可以依托與相應(yīng)地區(qū)的海關(guān)、商檢良好的合作關(guān)系,與上下游企業(yè)一同實行貿(mào)易聯(lián)盟,達到雙贏。出口退稅的貨物必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。嘉定區(qū)跨境電子商務(wù)出口退稅按照什么
出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。徐匯區(qū)小規(guī)模納稅人出口退稅費用
出口退稅的會計處理1.貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等);貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)。2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等);貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。3.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理:借:其他應(yīng)收款——出口退稅;貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。4.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額);貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。5.收到退稅款時的會計處理借:銀行存款;貸:其他應(yīng)收款出口退稅。徐匯區(qū)小規(guī)模納稅人出口退稅費用
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