中小企業(yè)合理避稅存在問(wèn)題及其成因分析
稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不完善，遲滯稅務(wù)籌劃的發(fā)展
稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)一般規(guī)模小。由于稅務(wù)代理起步較晚，缺乏稅務(wù)籌劃師、稅務(wù)精算師等，中小企業(yè)的納稅籌劃多是由財(cái)務(wù)人員兼辦，綜合素質(zhì)達(dá)不到稅務(wù)籌劃的要求，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員整體素質(zhì)有待提高，、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)市場(chǎng)大，但是自身的業(yè)務(wù)領(lǐng)域狹小，服務(wù)層次低，效率低，很難真正滿足市場(chǎng)的需要。延緩了中小企業(yè)合理避稅專業(yè)化的進(jìn)程。
我國(guó)《稅收征收管理法》確立了稅務(wù)代理的合法性，同時(shí)確立了稅務(wù)代理的法律規(guī)范和操作辦法，但是具有**性、完整性和嚴(yán)肅性的稅務(wù)代理法尚未出臺(tái)，如何開展稅務(wù)代理，在具體實(shí)行上，各地沒(méi)有統(tǒng)一的模式，都處于試行狀態(tài)。給稅務(wù)代理業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)不良影響。 未經(jīng)變更登記，公司不得擅自改變登記事項(xiàng)。嘉定區(qū)代理財(cái)稅辦理
合理避稅與稅務(wù)籌劃的區(qū)別和聯(lián)系如下所示：
合理避稅與稅務(wù)籌劃的區(qū)別：
一是概念不同，避稅更側(cè)重于規(guī)避稅收這一本質(zhì)要求，只要求形式、措施的合法，確切的說(shuō)是“不違法”，而稅務(wù)籌劃側(cè)重于內(nèi)容、形式、措施的合法和符合zheng fu的立法意圖，不允許對(duì)稅法進(jìn)行曲解。
二是是否符合立法精神，稅務(wù)籌劃符合稅法的立法意圖，符合zheng fu的政策導(dǎo)向，而避稅與zheng fu的立法意圖相悖。
三是手段不同，避稅只針對(duì)施法上的漏洞，鉆法律的空子，通過(guò)巧妙安排經(jīng)濟(jì)行為，謀取一定的稅收收益，但無(wú)助于企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，應(yīng)為漏洞一旦被堵上，投資者可能會(huì)陷入困境，嚴(yán)重的還要承受稅收懲罰風(fēng)險(xiǎn)，而稅務(wù)籌劃則著眼于總體的決策和長(zhǎng)期的利益，謀取的收益也是合法正當(dāng)?shù)摹?
合理避稅與稅務(wù)籌劃的聯(lián)系：
一是相同目的性，都是納稅人減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)或延遲納稅的手段。
二是非違法行為。
三是事前籌劃性。
四是手段相似性 楊浦區(qū)代辦財(cái)稅公司哪家好企業(yè)取得增值稅一般納稅人資格后，要填開使用增值稅專、用發(fā)票的必須納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)。
上海欽業(yè)商務(wù)服務(wù)整理：
一般納稅人申請(qǐng)條件
1、收入達(dá)標(biāo)：工業(yè)年收入100萬(wàn)元(不含稅)，商業(yè)180 萬(wàn)元;新辦企業(yè)不要求!
2、核算健全：要有兩名以上的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，要按規(guī)定設(shè)立總帳、明細(xì)帳、日記帳;要能準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)和應(yīng)交稅金;要能稅務(wù)機(jī).關(guān)要求建立起相關(guān)的出入庫(kù)手續(xù)，要能按稅務(wù)機(jī).關(guān)要求進(jìn)行納稅申報(bào)和保送各種報(bào)表;
3、有真實(shí)辦公場(chǎng)所：與營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址一致!稅務(wù)局會(huì)派專員審查。
4、新辦企業(yè)注冊(cè)資本要求100萬(wàn)元以上!老企業(yè)50萬(wàn)元以上
地 址：上海市靜安區(qū)中山北路198號(hào)1501室
企業(yè)所得稅合理避稅方法匯總?cè)缦滤荆?
（1）**與地方企業(yè)所得稅劃分模糊，納稅人為方便，只在地稅辦理稅務(wù)登記。特別是2002年實(shí)行各50%企業(yè)所得稅以來(lái)，由于國(guó)地稅信息不共享，致使在2002年新辦證的納稅人沒(méi)有全部到國(guó)稅辦理稅務(wù)登記。
（2）企業(yè)收取的承包費(fèi)不記人所得額，長(zhǎng)期投資、聯(lián)營(yíng)分回的盈虧不在帳上反映，始終在往來(lái)帳上反復(fù)。
（3）購(gòu)買gu piao、zhai quan取得的收進(jìn)不按時(shí)轉(zhuǎn)記投資收益。
（4）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，提取上繳管理費(fèi)。
（5）發(fā)生大宗裝修、裝潢費(fèi)用以及待攤費(fèi)用不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)就攤銷。
（6）多頰貫應(yīng)付工資，年終將結(jié)余部分上繳主管部門。
（7）不上繳統(tǒng)籌金的單位，頰貫統(tǒng)籌金長(zhǎng)期掛帳不繳。
（8）購(gòu)買土地，準(zhǔn)備擴(kuò)建，將土地作為固定資產(chǎn)頰貫折舊。
（9）盤盈的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)不作損益處理。
（10）白條支付水電費(fèi)。
（11）購(gòu)買jia 發(fā)票人帳。
（12）應(yīng)有個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅進(jìn)進(jìn)管理費(fèi)-其它。
（13）主管部門向下級(jí)分?jǐn)傎M(fèi)用，下級(jí)只有記帳支付憑證，沒(méi)有原始憑證。
（14）郵政、電信行業(yè)收取的郵資、話費(fèi)沒(méi)有按照規(guī)定開具發(fā)票，用蓋郵戳的白條、托收承付票據(jù)給客戶。
（15）報(bào)銷不屬于自己?jiǎn)挝坏陌l(fā)票、稅票。
（16）記帳憑證報(bào)銷多，原始憑證數(shù)額少。 變更股東或發(fā)起人的，應(yīng)提交新股東或發(fā)起人的法人資格證明或自然人身份證明、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)文件。
一般納稅人企業(yè)如何合理避稅？
避稅即是指納稅人在法律允許的范圍之內(nèi)， 利用范圍內(nèi)的形式、手段及方法，減輕或避免稅賦的行為。大概有三種形式：合法型、非違法型、形式合法而內(nèi)容不合法，下面多有米小編為此整理了關(guān)于一般納稅人企業(yè)如何合理避稅的內(nèi)容。
一般納稅人企業(yè)合理避稅的方式有：
1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)：即是經(jīng)過(guò)有相關(guān)的企業(yè)，并且達(dá)到整體上限的逃避納稅義務(wù)。對(duì)勞務(wù)、產(chǎn)品的交易不根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，使得稅率高地區(qū)采用高進(jìn)低出，而在低稅率地區(qū)采用低進(jìn)高出，從而達(dá)到整體的避稅。在跨國(guó)企業(yè)中甚至還存在開票公司這種形式。
2、企業(yè)存貨計(jì)價(jià)避稅：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，采用高轉(zhuǎn)成本，低轉(zhuǎn)利潤(rùn)的辦法。
3、折舊：采用稅法允許而對(duì)企業(yè)有利的折舊方法。
4、資產(chǎn)攤銷法：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、包裝物、低值易耗品、遞延資產(chǎn)、材料的攤銷比較大的保持成本*大化，稅前利潤(rùn)*小化。
5、籌資租賃法：以支付租金的方法降低企業(yè)稅基與利潤(rùn)。
6、信托手段：通過(guò)在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置信托機(jī)構(gòu)，使得非優(yōu)惠地區(qū)的財(cái)產(chǎn)gua kao在優(yōu)惠地區(qū)的信托機(jī)構(gòu)名下，利用稅收優(yōu)惠政策避稅。
gua kao避稅：例如gua kao在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。 上海欽業(yè)商務(wù)服務(wù)有限公司匯集了一批具有豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)會(huì)計(jì)，他們將竭誠(chéng)為您提供一站式服務(wù)。嘉定區(qū)代理財(cái)稅辦理
上海欽業(yè)商務(wù)服務(wù)能夠確保及時(shí)高.效的辦理各類工商稅務(wù)事宜，亦可解決您注冊(cè)過(guò)程中的疑難問(wèn)題。嘉定區(qū)代理財(cái)稅辦理
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一般納稅人報(bào)稅流程
1. 首先作帳，出報(bào)表，這個(gè)是必須的。每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作
2. 如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì) 表,正數(shù),負(fù)數(shù)表等.
3. 準(zhǔn)備中國(guó)稅務(wù)字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖模粡堉鞅恚?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。
4.完畢后蓋公章，拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅。程序同上。完成。
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