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三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(四)***規(guī)定的其他項(xiàng)目?!对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定,條例第十條第(二)項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。對(duì)企業(yè)因管理不善造成的貨物霉?fàn)€變質(zhì)、被盜、丟失的盤(pán)虧,則應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;屬于計(jì)量錯(cuò)誤及自然災(zāi)害等非正常原因造成的存貨盤(pán)虧,故不須作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。另外,還要注意損失的存貨,在購(gòu)進(jìn)時(shí)是否取得了增值稅扣稅憑證,并按規(guī)定申報(bào)抵扣了相應(yīng)的稅款,如果在購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣增值稅,則不存在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問(wèn)題。是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,我們可以按照如***程圖進(jìn)行判斷:3固定資產(chǎn)核對(duì)1、各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致;2、是否存在減值情形;3、是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理;4、損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等造成的固定資產(chǎn)凈損失,借記“營(yíng)業(yè)外支出-非常損失”科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。讓我們專(zhuān)業(yè)的記賬團(tuán)隊(duì)為您的企業(yè)提供高效的財(cái)務(wù)管理。青銅峽哪些代理記賬客服電話
3.由于匯率原因?qū)е碌臏p資額大于虧損額,超出部分的企業(yè)所得稅如何處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">回復(fù):根據(jù)《******大會(huì)常務(wù)**會(huì)關(guān)于修改<中華*****企業(yè)所得稅法>的決定》(中華*******令第64號(hào))規(guī)定:“第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額。包括:(八)接受捐贈(zèng)收入;第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入:(一)財(cái)政撥款;(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、**性基金;(三)***規(guī)定的其他不征稅收入。第十八條企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限**長(zhǎng)不得超過(guò)五年?!?**mportant;overflow-wrap:break-word!important;">根據(jù)您的描述,減資款不匯給股東相當(dāng)于您公司減資后將款項(xiàng)歸還給股東,股東再以同樣的款項(xiàng)捐贈(zèng)給您公司以彌補(bǔ)虧損,按照上述文件規(guī)定,應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入,并依法彌補(bǔ)虧損。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">3.**稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局網(wǎng)上留言選登“名義減資的涉稅處理”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">。利通區(qū)咨詢代理記賬優(yōu)勢(shì)讓代理記賬服務(wù)陪伴企業(yè)走向更加繁榮發(fā)展的未來(lái)。
計(jì)算應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額(投入額)及相關(guān)稅費(fèi)=5000-400=4600(萬(wàn)元)第四步,計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)稅=4600×20%=920(萬(wàn)元)甲公司應(yīng)于2020年5月15日之前將扣繳A股東的920萬(wàn)元個(gè)人所得稅,向主管稅務(wù)**報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》,將稅款繳納入庫(kù)。三、減資時(shí)被投資企業(yè)虧損(一)減少注冊(cè)資本彌補(bǔ)虧損注冊(cè)資本是股東投入企業(yè)的資本金,企業(yè)減少注冊(cè)資本,股東應(yīng)相應(yīng)收回投額。以企業(yè)減資彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損相當(dāng)于股東對(duì)被投資企業(yè)的捐贈(zèng)性質(zhì)的投入,此時(shí)被投資企業(yè)產(chǎn)生利得,應(yīng)作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">1.河南省稅務(wù)局12366熱線2021年6月熱點(diǎn)問(wèn)題答復(fù)***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">問(wèn):股東減資彌補(bǔ)虧損,企業(yè)所得稅如何處理?***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答:股東減資彌補(bǔ)虧損應(yīng)分解為企業(yè)減資后將款項(xiàng)歸還給股東和股東將款項(xiàng)捐贈(zèng)給公司彌補(bǔ)虧損兩步。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***步中,法人股東應(yīng)按**稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第五條處理。
letter-spacing:1px;">根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(**稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第五條***項(xiàng)規(guī)定,投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。例1:A公司于2017年7月向B公司投資500萬(wàn)元,成為該公司的股東,并持有該公司10%的股份。2020年12月,A公司將其持有B公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時(shí)B公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積合計(jì)為1600萬(wàn)元,A公司實(shí)際分回現(xiàn)金800萬(wàn)元。借:銀行存款800貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資500投資收益300***步,確認(rèn)投資收回=500(萬(wàn)元)第二步,確認(rèn)股息所得=1600×10%=160(萬(wàn)元),免征企業(yè)所得稅。第三步,確認(rèn)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=800-500-160=140(萬(wàn)元)A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時(shí),應(yīng)填報(bào)A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》和A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。 為了企業(yè)更好的發(fā)展,選擇我們的代理記賬服務(wù)吧!
退休年齡按年滿50周歲確定”等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)期間,在企業(yè)職工、無(wú)雇工個(gè)體工商戶、非全日制從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員之間進(jìn)行參保身份轉(zhuǎn)換的女性參保人員,按其申領(lǐng)基本養(yǎng)老金時(shí)的參保身份確定申領(lǐng)基本養(yǎng)老金年齡。4、2011年6月30日前有以企業(yè)職工身份參保繳費(fèi)記錄的,可按企業(yè)女職工退休年齡政策辦理退休。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),就是:以個(gè)人身份參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的女性退休年齡為55周歲;以企業(yè)職工身份參保的員工,管理(技術(shù))崗位的女性員工按照55周歲退休,工人崗位的員工按照50周歲退休;如果你有一段時(shí)間是在企業(yè)工作,企業(yè)為你繳納社保,一段時(shí)間是通過(guò)靈活就業(yè)的方式繳納社保,那么就按照你申領(lǐng)養(yǎng)老金時(shí)的參保身份確定你什么時(shí)候可以領(lǐng)取養(yǎng)老金;其中在2011年6月30日前就有企業(yè)職工參保記錄的,可以按照女工人50周歲退休,女管理(技術(shù))55周歲退休。***mportant;">各類(lèi)人員法定退休年齡(**新版)上述只是南昌市的規(guī)定,那先行的法定退休年齡到底是如何規(guī)定的呢?給大家盤(pán)點(diǎn)一下各類(lèi)人員法定退休年齡:一、干部的法定退休年齡《***關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》第四條規(guī)定,黨政**、**團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位的干部,符合下列條件之一的。選擇代理記賬服務(wù),讓財(cái)務(wù)管理變得更輕松,更順暢。利通區(qū)咨詢代理記賬優(yōu)勢(shì)
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letter-spacing:1px;">根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(**稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第五條***項(xiàng)規(guī)定,投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。例1:A公司于2017年7月向B公司投資500萬(wàn)元,成為該公司的股東,并持有該公司10%的股份。2020年12月,A公司將其持有B公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時(shí)B公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積合計(jì)為1600萬(wàn)元,A公司實(shí)際分回現(xiàn)金800萬(wàn)元。借:銀行存款800貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資500投資收益300***步,確認(rèn)投資收回=500(萬(wàn)元)第二步,確認(rèn)股息所得=1600×10%=160(萬(wàn)元),免征企業(yè)所得稅。第三步,確認(rèn)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=800-500-160=140(萬(wàn)元)A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時(shí),應(yīng)填報(bào)A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》和A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。青銅峽哪些代理記賬客服電話